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财务核算违反会计准则 ST正源被监管关注

2020-03-04 02:25 管理员 次阅读

上海证券交易所发布《关于对控股及相关责任人予以监管关注的决定》,因核算违反并导致定期报告披露不准确、重要对外未及时披露进展情况等原因,上海证券交易所对控股(简称:ST正源,证券代码:600321)及时任足彩app排行董事会秘书曾莉、时任足彩app排行财务总监刘婧予以监管关注。

以下为公告原文:

关于对控股及相关责任人予以监管关注的决定

当事人:

足彩app排行正源控股股份有限足彩app排行,A 股简称:ST 正源,A 股份证券 代码:600321;

足彩app排行曾莉,时任正源控股股份有限足彩app排行秘书;

刘婧,时任正源控股股份有限足彩app排行。

根据中国监管局《关于对正源控股股份有限足彩app排行采取责令改正措施的决定》(【2019】40号)查明的,正源控股股份有限足彩app排行(以下简称ST 正源或足彩app排行)在方面,有关责任人在职责履行方面存在如下违规行为。

一、核算违反并导致定期报告披露不准确

一是在关联资金往来中,足彩app排行控股股源开发有限足彩app排行于2018年1月至3月向足彩app排行提供财务资助22,661.40万元,足彩app排行于2018年4月归还,但未按准则对有关资金流转进行账务处理,并导致足彩app排行一季报中少计22,661.40万元,少计22,661.40万元,占当期资产总额的6.6%。同时导致2018年年度报告少计流入和流出22,661.40万元,分别占当期流入、流出总额的7.55%、7.42%。

足彩app排行二是足彩app排行在2018年开展贸易业务过程中发生运输费1,564.02万元,该笔支出按照会计准则应计入,但足彩app排行计入科目,导致2018中多计费用1,564.02万元,少计成本1,564.02万元,错报金额占当期成本总额的0.85%,占当期三项费用总额的11.14%。

三是足彩app排行2017年开始对双流西航港工业开发区45万M3/年生产线(包括新一线和新二线两条)停产进行环保技改,其二线在2018年初完成技改进行调试生产期间,足彩app排行未将调试品销售毛利194.39万元冲减的成本,导致足彩app排行2018年年度报告中多计186.12万元,占当期资产总额的0.05%,多计税前186.12万元,占当期归母总额的4.87%。

二、重要对外未及时披露进展情况

2017年,足彩app排行披露参与设立博源投资合伙足彩app排行()(以下简称新兴博源),足彩app排行拟作为劣后级有限合伙人认缴出资6亿元,出资占比49.92%。2017年1,新兴博源引入新的劣后级合伙人并重新签订合伙协议,足彩app排行认缴出资变更为1.08亿元,出资占比变更为9%。但是,足彩app排行未及时披露该重大投资变更事项的临时公告,迟至2018年4月才在2017年度报告中简要披露。

综上,足彩app排行定期报告是投资者关注的重大事项,可能对投资者产生重要影响,足彩app排行理应根据会计准则对当期财务数据进行客观、谨慎地核算并予以准确披露。足彩app排行会计核算不规范,导致定期报告中部分科目列报金额不准确,且重要对外投资未及时披露进展情况,上述行为违反了《证券交易所规则》(以下简称《上市规则》)第2.1条、第2.5条、第7.5条等有关规定。足彩app排行时任董事会秘书曾莉作为信息披露事项具体负责人,时任财务总监刘婧作为财务事项具体负责人,未能勤勉尽责,对足彩app排行违规事项负有责任,违反了《股票上市规则》第2.2条、第3.1.4条、第3.2.2条等有关规定及其在《董事(监事、高级管理人员)声明及书》中做出的承诺。

鉴于上述事实和情节,根据《股票上市规则》第17.1条和《上海证券交易所纪律处分和监管措施实施办法》有关规定,我部做出如下监管措施决定:

足彩app排行对正源控股股份有限足彩app排行及时任足彩app排行董事会秘书曾莉、时任足彩app排行财务总监刘婧予以监管关注。

足彩app排行足彩app排行应当引以为戒,严格按照法律、法规和《股票上市规则》的规定,规范运作,认真履行信息披露义务;董事、监事和高级管理人员应当认真履行忠实、勤勉义务,促使足彩app排行规范运作,并保证足彩app排行及时、公平、真实、准确和完整地披露所有重息。

足彩app排行上海证券交易所监管二部

二〇二〇年三月二日